W obliczu rosnących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, każda możliwość obniżenia obciążeń podatkowych jest na wagę złota. Stosunkowo nowym i wciąż niedocenianym rozwiązaniem jest ulga badawczo-rozwojowa (B+R) W jaki sposób ulga B+R może znacząco obniżyć Wasz podatek dochodowy? Przyjrzyjmy się bliżej, jak działa ta ulga i jakie korzyści przynosi.
Czym jest ulga B+R?
Ulga B+R pozwala na dodatkowe rozpoznanie w kosztach uzyskania przychodu wydatków na działalność badawczo-rozwojową, tzw. koszty kwalifikowane. Dzięki temu możecie znacząco obniżyć podatek dochodowy. Kosztami kwalifikowanymi są m.in.: - całkowity koszt spółki z tytułu zatrudnienia pracowników (umowa o pracę, zlecenie, dzieło) wykonujących prace rozwojowe – 200% odliczenia. - koszt materiałów, surowców i maszyn wykorzystywanych do prac B+R – 100% odliczenia. Koszty kwalifikowane można odliczyć do wysokości dochodu uzyskanego w roku ich poniesienia. W przypadku niewystarczającej wysokości dochodu lub rozpoznania straty, można je rozliczyć w ciągu kolejnych 6 lat podatkowych.
Jak działa ulga B+R?
Najlepiej efekty działania ulgi pokazać na konkretnym przykładzie. Firma X osiągnęła w 2023 r. przychód w wysokości 10 mln zł, a koszty uzyskania przychodu wyniosły 6 mln zł. Prowadziła także działalność B+R, ponosząc koszty kwalifikowane w wysokości 3 mln zł (2 mln zł kosztów pracowniczych i 1 mln zł kosztów materiałów i surowców).

Dzięki uldze B+R firma nie zapłaci za 2023 r. podatku dochodowego, a w rozliczeniu za 2024 r. będzie mogła dodatkowo odliczyć koszty kwalifikowane poniesione w 2023 r. w wysokości 1 mln zł.
Warunki do skorzystania z ulgi B+R:
- Prowadzenie prac badawczo-rozwojowych (wprowadzenie nowego lub udoskonalonego towaru lub usługi – wystarczy, że produkt jest nowy na skalę przedsiębiorstwa). Co istotne, prace badawczo-rozwojowe nie muszą zakończyć się sukcesem, aby rozliczyć ulgę.
- Ponoszenie określonych ustawą kosztów (koszty kwalifikowane), ujętych uprzednio w kosztach uzyskania przychodów.
- Osiągnięcie dochodu pozwalającego na odliczenie kosztów kwalifikowanych.
- Prowadzenie szczegółowej dokumentacji projektowej i księgowej w zakresie prac B+R.
Skorygowanie rozliczeń za lata poprzednie
Jeśli prowadziliście działalność B+R w latach poprzednich, ulgę można rozliczyć wstecz poprzez złożenie korekty deklaracji za lata, w których ponoszone były koszty kwalifikowane (do końca 2024 r. możliwe jest skorygowanie rozliczenia sięgając wstecz do 2018 r.). Nie zwlekajcie – ulga B+R to realna szansa na obniżenie kosztów działalności. Jeśli macie pytania lub potrzebujecie wsparcia w tym zakresie, jesteśmy do waszej dyspozycji!